Poznaj najnowsze trendy i porady

To jest element tekstowy. Kliknij ten element dwukrotnie, aby edytować tekst. Możesz też dowolnie zmieniać rozmiar i położenie tego elementu oraz wszelkie parametry wliczając w to tło, obramowanie i wiele innych.

34-300 Żywiec

ul. Wesoła 41

Napisz do nas

kontakt@ksiegowosczywiec.pl

Zadzwoń do nas

+48 510-977-300

Poznaj najnowsze trendy i porady

To jest element tekstowy. Kliknij ten element dwukrotnie, aby edytować tekst. Możesz też dowolnie zmieniać rozmiar i położenie tego elementu oraz wszelkie parametry wliczając w to tło, obramowanie i wiele innych.

Poznaj najnowsze trendy i porady

To jest element tekstowy. Kliknij ten element dwukrotnie, aby edytować tekst. Możesz też dowolnie zmieniać rozmiar i położenie tego elementu oraz wszelkie parametry wliczając w to tło, obramowanie i wiele innych.

24 stycznia 2025

Najem lokalu w spółce z o.o.

Czy spółka z o.o. musi posiadać adres?

Tak, spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o.o.) musi mieć swój adres. Adres ten jest określonym miejscem w miejscowości, w której znajduje się siedziba spółki i z którego prowadzona jest jej działalność. Wymóg ten wynika z przepisów Kodeksu spółek handlowych (art. 166 § 1 pkt 1), które uznają adres za niezbędny element zgłoszenia spółki do Krajowego Rejestru Sądowego (KRS). Ponadto, posiadanie adresu jest weryfikowane przez Urząd Skarbowy podczas składania formularza identyfikacyjnego NIP-8 oraz rejestracji spółki jako podatnika VAT.

Charakter adresu spółki – biuro fizyczne czy wirtualne?

Czy adres spółki musi oznaczać fizyczne biuro wyposażone w określoną infrastrukturę? To często kwestia sporna między spółkami a urzędami skarbowymi. W praktyce jednak wszystkie spółki z o.o. muszą posiadać miejsce, które formalnie spełnia wymogi urzędu jako siedziba działalności gospodarczej. Może to być fizyczny lokal lub biuro wirtualne. W przypadku biur wirtualnych ich akceptacja zależy od urzędu, choć znacznie częściej preferowane są fizyczne adresy.

Nieruchomość wspólnika jako adres spółki

W praktyce często zdarza się, że spółka korzysta z lokalu należącego do wspólnika. W takiej sytuacji wspólnik ma dwie możliwości:

Wnieść nieruchomość do spółki jako wkład.
Wynająć nieruchomość spółce.

Wnoszenie nieruchomości do spółki – czy to dobry pomysł?

Decyzja o wniesieniu nieruchomości do spółki z o.o. powinna być poprzedzona konsultacją z radcą prawnym lub doradcą podatkowym, ponieważ każda sytuacja jest inna. Jednak w wielu przypadkach bardziej optymalnym rozwiązaniem jest wynajem nieruchomości zamiast jej aportu.

Dlaczego nie wnosić nieruchomości do spółki?

1. Zabezpieczenie majątku osobistego

Według raportu PARP z 2024 roku wskaźnik przeżywalności polskich firm wynosi 67%. Co więcej, spółki z o.o. mają niższy wskaźnik przeżywalności niż osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą (58,7% vs. 68,5%). Włączenie nieruchomości do majątku spółki zwiększa ryzyko jej utraty w przypadku problemów finansowych firmy. Wybór formy prawnej, jaką jest spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, ma na celu minimalizację ryzyka. Dlatego zachowanie nieruchomości w majątku prywatnym to bezpieczniejsze rozwiązanie.

2. Optymalizacja podatkowa

Wynajem lokalu od wspólnika do spółki z o.o. pozwala na:

Unikanie podwójnego opodatkowania. Spółka płaci podatek CIT, a wspólnik – podatek od dochodów. Wynajem pozwala zredukować obciążenia podatkowe.
Zaliczanie czynszu najmu, mediów i opłat eksploatacyjnych do kosztów uzyskania przychodu przez spółkę.
Rozliczenie dochodów wspólnika ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych (stawka 8,5% do 100 tys. zł rocznie, 12,5% powyżej tej kwoty).

Z perspektywy podatkowej wynajem daje większe korzyści niż wniesienie nieruchomości w formie aportu.

Wynajem lokalu wspólnika – najczęstsze pytania

Czy spółka z o.o. może wynająć lokal od wspólnika lub członka zarządu?

Tak, spółka może wynająć lokal od wspólnika lub członka zarządu, o ile umowa zostanie zawarta na warunkach rynkowych. Umowa z członkiem zarządu wymaga reprezentacji przez pełnomocnika powołanego uchwałą zgromadzenia wspólników (art. 210 Kodeksu spółek handlowych).

Jak ustalić wysokość czynszu?

Czynsz powinien być zgodny z rynkowymi warunkami. Warto sprawdzić oferty komercyjne podobnych lokali i zachować je na wypadek kontroli skarbowej.

Czy wynajem zwiększa podatek od nieruchomości?

To zależy od wykorzystania lokalu. Jeśli nieruchomość służy wyłącznie celom biznesowym, konieczne jest zgłoszenie do urzędu miasta w formularzu DN-1, co może skutkować wyższym podatkiem. W przypadku łączonego użytkowania (mieszkalnego i biznesowego) wyższy podatek nie jest naliczany.

Czy wynajem podlega podatkowi VAT?

Tak, wynajem nieruchomości podlega VAT, jeśli wynajmujący osiąga regularny dochód z tego tytułu. Osoby fizyczne mogą jednak skorzystać ze zwolnienia, o ile ich obrót nie przekracza 200 tys. zł rocznie.

Jak dużą powierzchnię wynająć spółce?

Powierzchnia powinna odpowiadać realnym potrzebom spółki. Zaleca się wynajęcie tyle przestrzeni, ile faktycznie jest potrzebne do prowadzenia działalności.

Podsumowanie

Spółka z o.o. musi posiadać adres siedziby, który może znajdować się w lokalu należącym do wspólnika. Wynajem takiego lokalu jest często lepszym rozwiązaniem niż jego wniesienie w formie aportu. Pozwala to na zabezpieczenie majątku osobistego wspólnika oraz optymalizację podatkową spółki. Pamiętaj jednak, aby przy zawieraniu umów stosować się do warunków rynkowych i dbać o należytą dokumentację transakcji.

Jeśli potrzebujesz wsparcia w zakresie zakładania spółek, optymalizacji podatkowej lub obsługi księgowej – zapraszam do kontaktu. Nasze biuro rachunkowe w Żywcu oraz Bielsko-Białej oferuje kompleksowe usługi, w tym doradztwo podatkowe i nowoczesne rozwiązania księgowe. Pomożemy Ci oszczędzić na podatkach i zadbać o bezpieczeństwo Twojej firmy.

Sed ut perspiciatis unde omnis iste natus error sit voluptatem accusantium doloremque laudantium, totam rem aperiam, eaque ipsa quae ab illo inventore veritatis et quasi architecto beatae vitae dicta sunt explicabo. Nemo enim ipsam voluptatem quia voluptas sit aspernatur aut odit aut fugit, sed quia consequuntur magni dolores eos qui ratione voluptatem sequi nesciunt. Neque porro quisquam est, qui dolorem ipsum quia dolor sit amet, consectetur, adipisci velit, sed quia non numquam eius modi tempora incidunt ut labore et dolore magnam aliquam quaerat voluptatem. Ut enim ad minima veniam, quis nostrum exercitationem ullam corporis suscipit laboriosam, nisi ut aliquid ex ea commodi consequatur? Quis autem vel eum iure reprehenderit qui in ea voluptate velit esse quam nihil molestiae consequatur, vel illum qui dolorem eum fugiat quo voluptas nulla pariatur.